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2022
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今日實(shí)施！1.5萬(wàn)億增值稅留抵退稅將落地實(shí)施，惠及砂石大中小企業(yè)
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退稅減稅是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措。4月1日開(kāi)始，我國(guó)將實(shí)施大規(guī)模留抵退稅政策，1.5萬(wàn)億的增值稅留抵退稅新政策將落地實(shí)施。
留抵退稅，就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。根據(jù)相關(guān)公告“時(shí)間表”：增量留抵稅額將于4月1日起按月全額退還；并將分別在4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。
2022年實(shí)施增值稅留抵退稅政策安排的主要內(nèi)容是什么？
對(duì) 象
一、優(yōu)先支持小微企業(yè)，加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度。對(duì)所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅條件，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，就是全部退還。同時(shí)，在退稅進(jìn)度上優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還。
覆蓋行業(yè)
二、重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)，全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問(wèn)題。加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策力度，此前，對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額，這次將范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)等行業(yè)，并在今年年底前一次性退還這些行業(yè)的存量留抵稅額。
財(cái)力保障
三、中央提供財(cái)力保障，確保退稅及時(shí)退付、“三保”足額保障。財(cái)政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過(guò)安排1.2萬(wàn)億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層落實(shí)退稅減稅降費(fèi)和保就業(yè)保基本民生等。
新的組合式稅費(fèi)支持政策的主要特點(diǎn)有哪些？
2022年實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，主要有以下四個(gè)特點(diǎn)：
一、退稅減稅總量歷史最高。今年退稅減稅總量約2.5萬(wàn)億元，其中主要的措施是留抵退稅，規(guī)模約1.5萬(wàn)億元，直接為市場(chǎng)主體提供現(xiàn)金流，有效緩解企業(yè)資金壓力。
二、強(qiáng)化精準(zhǔn)性。一方面，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)精準(zhǔn)聚焦支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、增強(qiáng)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展活力。另一方面，采取針對(duì)性政策舉措，精準(zhǔn)幫扶特殊困難行業(yè)企業(yè)。
三、突出組合式。今年政策既有階段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定領(lǐng)域幫扶舉措；既有中央統(tǒng)一出臺(tái)政策，也有地方依法自主施策；既有退稅，也有減稅、免稅、緩稅等多種支持方式。
四、政策發(fā)力適當(dāng)靠前。一方面，靠前公布實(shí)施，年初以來(lái)已經(jīng)迅速出臺(tái)了20多項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，盡早讓市場(chǎng)主體享受政策紅利、提振信心。另一方面，靠前退還留抵稅額，加快留抵退稅進(jìn)度，該退的稅款能快退的盡量快退，及時(shí)幫扶企業(yè)渡難關(guān)、復(fù)元?dú)狻?/strong>
2022年留抵退稅政策跟以往的政策相比有什么特點(diǎn)？
一是提前退付。以前對(duì)企業(yè)增值稅有一些留抵退稅，但是采取的方式主要是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，就不是在前面退付，而是結(jié)轉(zhuǎn)到后面繳稅的時(shí)候抵扣。今年實(shí)施的留抵退稅政策改為了購(gòu)進(jìn)退稅，不再等企業(yè)產(chǎn)生銷售之后再去抵。
二是存量退稅。在2019年4月以后企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備或者說(shuō)投資形成的增值稅，納入到留抵退稅范圍。今年不僅退付增量留抵稅額，還要退還以前年度結(jié)存的進(jìn)項(xiàng)增值稅，就是若干年以來(lái)沒(méi)有通過(guò)銷項(xiàng)抵掉的進(jìn)項(xiàng)增值稅全部可以退還。所以，今年跟以前比不僅僅是退還增量，存量也要退。
三是擴(kuò)大范圍。原來(lái)主要是在先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)實(shí)施全額增量留抵退稅。現(xiàn)在是擴(kuò)大到所有的制造業(yè)和小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)。退付的比例像小微企業(yè)以前只退60%，現(xiàn)在不再限制，是100%的退。
四是保障實(shí)施。原來(lái)增值稅留抵退稅是按照現(xiàn)行的中央和地方財(cái)政體制來(lái)分擔(dān)，也就是說(shuō)中央承擔(dān)50%，地方承擔(dān)50%。今年實(shí)施的留抵退稅中央安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支持，也就是說(shuō)中央肯定還要承擔(dān)中央的部分，地方承擔(dān)的部分，中央通過(guò)安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付給予支持，確保不因?yàn)榈胤截?cái)力的影響使退稅政策打折扣。
堅(jiān)決打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)行為
留抵退稅的規(guī)模約1.5萬(wàn)億元，如此大的金額可能有一些不法分子會(huì)借機(jī)騙稅。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將堅(jiān)決打擊偷稅騙稅騙補(bǔ)行為。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)介紹，多年來(lái)，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，已經(jīng)形成了一套防范虛開(kāi)騙稅的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2019年制造業(yè)留抵退稅政策出臺(tái)后，專門建立了相應(yīng)的留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型。針對(duì)今年留抵退稅擴(kuò)圍的實(shí)際，將依托稅收大數(shù)據(jù)，嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)增值稅留抵退稅申請(qǐng)的審核，進(jìn)一步完善以“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型動(dòng)態(tài)精準(zhǔn)監(jiān)管機(jī)制和留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系，開(kāi)展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，做到留抵退稅管理跟得上、風(fēng)險(xiǎn)防得住。
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)表示，針對(duì)今年更大規(guī)模、更大范圍的留抵退稅政策落實(shí)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，我們將持續(xù)加大打擊力度，并充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制作用，形成工作合力，依法重拳打擊。同時(shí)，對(duì)騙取留抵退稅違法犯罪典型案例及時(shí)曝光，進(jìn)一步營(yíng)造公平法治的稅收環(huán)境。
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